Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) to nowe narzędzie raportowania, które zmieni sposób przekazywania danych finansowych organom podatkowym również w przypadku podatników na estońskim CIT.
Ministerstwo Finansów oficjalnie potwierdziło, że JPK CIT obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku i będzie wysyłany wraz z CIT-8.

JPK CIT będzie wprowadzany stopniowo dla różnych grup podatników.

1. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r.
   • podatnicy o przychodach przekraczających 50 mln euro rocznie
   • podatkowe grupy kapitałowe (PGK)
2. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.
   • wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania JPK_V7
3. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.
   • wszyscy pozostali podatnicy CIT

JPK CIT wymaga przede wszystkim dostosowania ksiąg rachunkowych do wymogów schemy xml i mapowania kont bilansowych i wynikowych. Szkolenie ma na celu wskazanie, jakie działania powinien podjąć podatnik w estońskim CIT w kierunku przygotowania ksiąg rachunkowych do JPK CIT i JPK ŚT.

Adresaci szkolenia: główni księgowi, biegli rewidenci, właściciele biur rachunkowych rozliczających podmioty na estońskim CIT

Program szkolenia:

1. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?
2. Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe w przypadku estońskiego CIT od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
   • dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika:
     • numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany,
     • w przypadku gdy kontrahent podatnika jest:
       • osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta,
       • osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy,
       • w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta.
   • w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
   • znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników z załącznika nr 7 do Rozporządzenia MF
3. CIT estoński a nowe struktury logiczne – modyfikacja JPK u podatników korzystających z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, dotyczące rodzajów dochodów z tytułu:
   • zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem, w części przeznaczonej do podziału między wspólników lub na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym opodatkowanie ryczałtem,
   • ukrytych zysków,
   • wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika,
   • zmiany wartości składników majątku (w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia),
   • nieujawnionych operacji gospodarczych,
   • zysku netto w części niepodzielonej lub nieprzeznaczonej na pokrycie straty w okresie stosowania ryczałtu – w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem.
4. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT:
   • Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji, problematyka ustalania wartości początkowej, ulepszenia i remont, likwidacja – bieżące problemy i ich wpływ na zakres raportowania.
   • typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe) – zasady uwzględniania w prowadzonych księgach
   • Jak prowadzić ewidencję uzupełnioną o dodatkowe dane w specyficznych przypadkach (np. dochodzi do wytworzenia ŚT lub nabyty WNiP podlega dostosowaniu co wiąże się z kosztami powiększającymi wartość początkową),
5. Zmiany w polityce rachunkowości niezbędne do wprowadzenia w zakresie JPK CIT i JPK ŚT.