Korekta roczna za rok 2025 w podatku VAT oraz zasady liczenia proporcji i prewspółczynnika (przykłady) z elementami KSeF

Podatek VAT – zasady ogólne i prawo do odliczenia
- Zakres opodatkowania podatkiem VAT
- Definicja usługi i dostawy towarów
- Podatek należny
- Miejsce świadczenia
- Podstawa opodatkowania
- Stawki podatkowe
- Obowiązek podatkowy
- Zwolnienia w podatku VAT
- Podatek naliczony oraz warunki odliczenia
Proporcja
- Tzw. „sprzedaż mieszana” i „faktury mieszane”
- Odliczenie częściowe podatku
- Wyodrębnienie kwot do odliczenia
- W jakich przypadkach stosujemy proporcję
- Wzór oraz zasady liczenie proporcji
- Definicja obrotu
- Wyłączenia z proporcji
- Transakcje pomocnicze (sporadyczne) i zwolnione – zasady identyfikacji
- Ustalenie proporcji – prognoza
- Wynik proporcji i zasady zaokrągleń
- Szacunkowe określenie proporcji
- Zmiana wykorzystania nieruchomości
- Specyfika JST
- Liczenie proporcji w grupie VAT
- Zasady odliczania podatku VAT proporcją w trakcie roku – prognoza
Prewspołczynnik
- Obszary działalności, a prawo do stosowania prewspółczynnika
- Konsekwencje nie stosowanie prewspółczynnika
- Zasady liczenia prewspołczynnika
- Warunki i sposoby określenia prewspółczynnika
- Wybór właściwej metody
  - Rozporządzenie MF
  - Inne metody – wykorzystanie korzystnego orzecznictwa sądów administracyjnych
- Odpowiednie stosowanie przepisów o proporcji
Korekta roczna
- Korekta roczna – zasady ogólne
- Jak przygotować się do korekty rocznej?
- Moment oraz forma dokonania korekty
- Wyłączenia z obowiązku korekty rocznej
- Obliczenie proporcji na danych rzeczywistych
- Ustalenie kwoty korekty rocznej proporcji – analiza na przykładzie
- Wykazanie korekty rocznej w JPK VAT
- Korekty wieloletnie – środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
- Korekty wieloletnie – nieruchomości
- Korekta w okresie 12 miesięcy
- Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna
- Zmiana przeznaczenia ST, WNiP i nieruchomości
- Sprzedaż ST, WNiP i nieruchomości w trakcie korekty
- Sprzedaż towaru i usługi w trakcie korekty
- Towary i ubytki
- Przypadki szczególne
- Korekta roczna prewspółczynnika
- Analiza najnowszego orzecznictwa
- Analiza na przykładach
  - Obliczanie proporcji na przykładzie
  - Korekta roczna na przykładach
Obligatoryjny system e-faktur (KSef 2.0)
- Faktura ustrukturyzowana oraz Krajowy System e-Faktur (KSeF)
  - Cel wprowadzenia / założenia
  - Czym jest faktura ustrukturyzowana, faktura ustrukturyzowana, a faktura elektroniczna
  - Wystawienie faktury ustrukturyzowanej
  - Wysyłka faktur do KSeF – Aplikacja Kliencka MF i wykorzystanie programów finansowo – księgowych
  - Numer referencyjny nadawany przez KSeF (nr KSeF faktury)
  - Data wystawienia i data otrzymania faktury ustrukturyzowanej – konsekwencje prawne i podatkowe stosowania nowej regulacji
  - Funkcjonalności KSeF
- Do kiedy należy implementować KSeF 2.0
- Dostęp do KSeF – modele i uprawnienia
  - Zgłoszenie ZAW-FA
  - Zasady pierwszego uwierzytelnienia się w systemie
  - Nadawanie uprawnień w tym do wysyłki i odbioru faktur
  - Archiwizacja faktur w systemie
  - Adresowanie dokumentu – skutki błędu w numerze NIP nabywcy
  - Funkcje pracowników w procesie stosowania KSeF
- Rodzaje faktur a system KSeF 2.0
  - Faktura dla podatnika VAT
  - Faktura dla osoby fizycznej (faktura konsumencka)
  - Faktura uproszczona – do kiedy paragon z numerem NIP może być uznawany za fakturę?
  - Faktura do paragonu
  - Faktura korygująca
  - Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa
  - Zasady ewidencji dokumentów wewnętrznych (WEW)
  - Zwolnienia z obowiązku stosowania faktury ustrukturyzowanej
  - Faktura w zamówieniach publicznych, a faktura ustrukturyzowana
  - Zasady postępowania w okresie awarii KSeF
  - Sankcje podatkowe za nieprawidłowe wystawienie faktury
  - Tytułowanie przelewu numerem KSeF faktury
- Struktura logiczna JPK-FA(3)
  - Podstawowy format faktury .xml oraz możliwość stosowania wizualizacji w pliku PDF
  - Podstawowe części faktury – sekcje Nagłówek, Podmiot 1, Podmiot 2, Podmiot 3, Podmiot Upoważniony, Fa, Stopka, Załącznik
  - Omówienie przykładu faktury
  - Pola obowiązkowe, fakultatywne i opcjonalne
  - Załącznik do faktury ustrukturyzowanej FA(3)
  - Inne zmiany dotyczące FA(3)
- Wizualizacja faktury – obowiązek oznaczenia faktury kodem QR)
- Wdrożenie faktury ustrukturyzowanej
  - Plan wdrożenia – analiza możliwości technicznych, określenie nieprawidłowości w działaniu systemu księgowego
  - Wdrożenie wzoru faktury – czy możliwa jest eliminacja części pól?
  - Wyznaczenie i szkolenie pracowników – zasady wytwarzania i uwierzytelniania faktur
- Obowiązek podawania NIP przez nabywcę
- Certyfikat wystawcy e-faktur
- Duplikaty w KSeF 2.0
- Korekty i rozliczenie korekt wynikających w faktur ustrukturyzowanych (zasady korekty podatku należnego i naliczonego – usunięcie not korygujących)
- Zmiany w zasadach rozliczania faktur korygujących „in minus”
- Odstępstwa od obowiązku stosowania KSeF – faktury spoza systemu (faktury B2C w KSeF)
- Awarie i niedostępność KSeF a fakturowanie i dodatkowe obowiązki
- Obowiązek przesyłania faktur do KSeF
- Faktury wystawiane w trybie „offline”
  - Awaria systemu KSeF
  - Awaria systemu fakturowania podatnika
  - Niedostępność KSeF
- System „offline 24”
- Faktury wystawiane na rzecz podmiotów zagranicznych
- Obowiązek podania nr NIP przez nabywcę oraz związane z tym obowiązki wystawcy faktury
- Zasady wystawiania faktur konsumenckich
- Obowiązek ułatwienia dostępu do KSeF
- Kiedy nadawane są kody „QR” oraz sposób ich nadawania.
- Przechowywanie faktur ustrukturyzowanych.
- Spodziewane problemy związane z wdrożeniem KSeF i jego stosowaniem.
- Oznaczanie płatności numerem KSeF
- Sankcje związane z nieprawidłowościami w stosowaniu KSeF
- Okres przejściowy dla faktur z kas fiskalnych
- Preferencje dla małych podmiotów – przesuniecie obowiązku KSeF na rok 2027, jeżeli nie wystawia faktur na kwotę powyżej 10.000 zł miesięcznie?
- Skrócenie terminów zwrotu podatku VAT
- Zasady prezentacji e-faktur w JPK VAT
- Wątpliwości związane z KSeF
  - Data wystawienia faktury w związku ze stanowiskiem MF
  - Czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej z naruszeniem obowiązku KSeF (w roku 2026 brak sankcji)
  - Pozostałe zagadnienia
- Analiza wzoru faktury wystawionej w KSeF
- Wystawienie przykładowej faktury w Aplikacji Podatnika KSeF

Prelegent:

Arkadiusz Duda

Doradca podatkowy posiadający szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności zdobyte w wyniku 15 letniej praktyki zawodowej w jednej z największych spółek giełdowych w Polsce oraz we współpracy z szeregiem kancelarii podatkowych i prawnych. Specjalizuje się w podatku VAT, oraz podatkach dochodowych. Uczestniczył w wielu kluczowych na rynku polskim, projektach optymalizujących zobowiązania podatkowe spółek w tym w największym w skali kraju projekcie optymalizacji podatku od nieruchomości. Posiada szeroką wiedzę oraz doświadczenie w prowadzeniu sporów z organami podatkowymi oraz w reprezentacji podatnika przed sądami administracyjnymi. Ma doświadczenie w prowadzeniu sporów z organami podatkowymi oraz w reprezentacji podatnika przed sądami administracyjnymi. Zajmował się koordynacją kilkuset postępowań podatkowych. Wykładowca z wieloletnim doświadczeniem.

Termin i miejsce szkolenia

09/02/2026

Szkolenie w formie webinarium – wirtualnego szkolenia nadawanego na specjalnie przygotowanej platformie. Uczestnicy będą na żywo brali udział w szkoleniu z możliwością zadawania pytań na czacie. Podczas szkolenia poza widokiem wykładowcy będzie również dostępna tablica multimedialna, oraz prezentacja/materiały którymi będzie zarządzał prelegent.

Krótki film przedstawiający sposób realizacji szkoleń webinarowych:

Czas trwania: 10:00-15:30.

Każdy uczestnik otrzyma link do platformy na której należy dokonać rejestracji zgodnie z danymi przesłanym w formularzu zgłoszeniowym.

Przykładowe opinie o naszych szkoleniach webinarowych:

📌„Państwa szkolenie elearningowe, w którym uczestniczyłam było dobrze zorganizowane, prowadzący świetnie przekazywał swoją wiedzę i odpowiadał na mnóstwo zadawanych mu pytań. Z chęcią skorzystam z tej formy kursów/ szkoleń, bo mimo, że pierwszy raz korzystałam z webinara, to sposób takiego szkolenia jest dla mnie inną, aczkolwiek tak samo ciekawą formą, jak szkolenie face to face.”
📌„Jeżeli szukasz odpowiedzi na nurtujące Cię pytania z zakresu podatków zapraszam na szkolenia EDUTAG – tutaj wszystko staje się jaśniejsze ”
📌„Zdecydowanie polecam, profesjonalna kadra i celujące wykonanie.”

Cena:

380 zł + 23% VAT- os./dostęp

(dla jednostek sektora finansów publicznych istnieje możliwość wystawienia faktury „zw”)

Płatność na podstawie faktury z 7 dniowym terminem po szkoleniu.

Cena zawiera:

dostęp do platformy w czasie realizacji szkolenia
autorskie materiały szkoleniowe (w formie pdf – przesłane w dniu szkolenia przed rozpoczęciem)
imienny certyfikaty ukończenia

Dodatkowe informacje

Minimalne wymagania sprzętowe dla uczestników:

Procesor dwurdzeniowy 2GHz lub lepszy
2 GB pamięci RAM
System operacyjny Windows 8 (zalecany Windows 10), Mac OS wersja 10.13 (zalecana najnowsza wersja), Linux, ChromeOS
Aktualna wersja jednej z wybranych przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera.
Połączenie internetowe o prędkości nie mniejszej niż: 2048 kbps (2 Mbps). Prędkość połączenia można zweryfikować pod adresem: https://www.speedtest.pl/

➡️ Przykładowy harmonogram szkolenia:

🕐08:00 – dystrybucja do uczestników materiałów szkoleniowych w formacie pdf
🕑09:30 – rozpoczęcie logowania przez uczestników (po zalogowaniu dostępna jest “poczekalnia” która w momencie startu przełączy się na pokój webinarowy)
🕒10:00 – Wykład cz I
🕓12:00 – Przerwa 30min☕️🍪
🕔12:30 – Odpowiedzi na pytania zadane na czacie, wykład cz II
🕕14:30 – Zakończenie szkolenia, odpowiedzi na przesłane pytania w trakcie drugiej części zajęć