Zmiany w VAT 2026/2027

Zmiany w zakresie wartości zwolnienia podmiotowego w roku 2026 -wyższy limit zwolnienia wzrost z 200 000 zł do 240 000 zł od 01.01.2026
- W jaki sposób liczyć wartość limitu zwolnienia w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku.
- Typowe pułapki i błędy popełniane przez podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego w zakresie analizy art. 113 ustawy VAT.
Faktury VAT RR: Wprowadzono sztywny termin na wystawienie faktury dla rolnika ryczałtowego – nie później niż 7. dnia od dnia nabycia produktów rolnych. Od 01.01.2026
- przypomnienie pojęcia rozliczeń faktur z rolnikiem ryczałtowym
- nowe regulacje w tej kwestii
Nadchodzące zmiany od 1 stycznia 2027 r. (ustawa deregulacyjna)
Koniec formularza VAT-Z: Likwidacja obowiązku składania osobnego zgłoszenia o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających VAT dla firm z CEIDG i KRS.
- składania formularza VAT-Z przy zakończeniu działalności wpisanej do CEIDG lub KRS (uproszczenie nie obejmie jednak sytuacji, w których podatnik nadal wykonuje inne czynności podlegające VAT, np. najem prywatny opodatkowany VAT.
- w jakim więc przypadku będzie niezbędne złożenie deklaracji VAT-Z ?;
- likwidacja działalności w jaki sposób przeprowadzić ten proces w celu złagodzenia skutków zapłaty VAT „w powietrze”
Mniej sprawozdawczości: Zniesienie obowiązku składania informacji o spisie z natury oraz wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania dla transakcji zwolnionych z VAT.
- Jacy podatnicy mieli dotychczas obowiązek składania info o wysokości spisu z natury w momencie likwidacji działalności – dane będą wyłącznie w pliku JPK.
- Które towary objęte są spisem z natury i podlegają opodatkowaniu w chwili likwidacji działalności gospodarczej zgodnie z art.14 ustawy VAT
Rolnicy jako odrębni podatnicy: Małżonki i małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwo rolne zyskają możliwość bycia osobnymi podatnikami VAT (zgodnie z wyrokiem TSUE).
- Przypomnienie pojęcia podatnika w zakresie art.15 ustawy VAT.
- Każda osoba prowadząca samodzielnie działalność rolniczą w ramach wspólnego gospodarstwa będzie mogła zostać odrębnym podatnikiem VAT.
  Zmiana wykonuje wyrok TSUE z 24 marca 2022 r. (C-697/20), zgodnie z którym przepisy nie mogą automatycznie wykluczać możliwości odrębnej rejestracji małżonków prowadzących działalność samodzielnie.
- Zobowiązanie części rolników do prowadzenia dodatkowej ewidencji, jeżeli wspólne gospodarstwo będzie prowadzone równolegle przez podatnika VAT czynnego.
Stawka 0% przy imporcie: Rozszerzenie stosowania stawki 0% na usługi transportowe i ubezpieczeniowe wliczane do podstawy opodatkowania importu towarów.
Klasyfikacja CN: Zmiana sposobu oznaczania towarów w załączniku nr 15 (towary wrażliwe) z klasyfikacji PKWiU na Nomenklaturę Scaloną (CN).
- towary wg. CN
- usługi nadal wg. PKWiU
Wprowadzenie regulacji w zakresie Skład VAT
- WDT jako pojęcie podstawowe i różne sytuacje gdy towar przemieszczony lub nie do drugiego kraju UE nie spełnia zasad możliwości stosowania stawki 0%
- Nowa procedura pozwoli stosować stawkę 0% dla określonych dostaw, wewnątrzwspólnotowych nabyć oraz usług wykonywanych w składzie VAT. Obowiązek podatkowy powstanie dopiero przy wyprowadzeniu towarów ze składu. Skład VAT będzie opcją dobrowolną.
- załącznik nr.17 określi jakie towary będą objęte ta procedurą.
zniesienie obowiązku zapłaty VAT w 14 dni przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu środków transportu .
- Przypomnienie dotychczasowego stanu prawnego w tej kwestii.
- Zniknie obowiązek zapłaty VAT w terminie 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu (w tym WNT nowego środka transportu).
  Po nowelizacji ustawy, VAT będzie rozliczany wyłącznie w deklaracji podatkowej.
- Wyjątek pozostanie dla osób i podmiotów, które nie składają deklaracji VAT, a dokonują wyłącznie WNT nowych środków transportu – w ich przypadku 14-dniowy termin zapłaty VAT nadal będzie obowiązywał.
- Nowelizacja przewidują również likwidację formularza VAT-23 jako odrębnego dokumentu i zastąpienie go elektroniczną informacją o WNT środka transportu.
Kasy fiskalne: Zakaz wymiany pamięci w starszych kasach fiskalnych wejdzie w życie 1 lipca 2027 r.
- Przypomnienie zasad powstania obowiązku prowadzenia ewidencji przy pomocy kas fiskalnych.
- Jakie czynności zostały wyłączone z tego obowiązku
- W jaki sposób ustala się limit obowiązku fiskalizacji dla nowo rozpoczynających sprzedaż detaliczną
Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej
- Na czym polega odpowiedzialność solidarna w zakresie VAT.
- zmiana zakresu ochrony w ramach tej odpowiedzialności a split payment.
- ograniczenie ochrony w przypadku gdy podatnik wiedział on, że faktura została wystawiona przez nieistniejący podmiot, dokumentuje fikcyjne czynności, zawiera nieprawdziwe kwoty lub dotyczy nadużycia prawa.
- Problematyka stosowania metodologii należytej staranności .
- Ochrona Nabywców działających w dobrej wierze zachowają ochronę.
- rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej na usługi niematerialne w sytuacji gdy
  - wartość brutto pojedynczej faktury przekroczy 15 000 zł, albo
  - wartość usług nabytych od jednego usługodawcy w miesiącu przekroczy 50 000 zł netto.
    Po przekroczeniu limitu miesięcznego odpowiedzialność może obejmować wszystkie wskazane usługi zakupione od tego samego podmiotu.
Zmiana sposobu obliczania limitu zwolnienia podmiotowego z VAT
- poszerzenie katalogu czynności zaliczanych do limitu zwolnienia czyli kwoty 240.000 zł o czynności przemieszczenia własnych towarów podatnika do innego kraju UE
Nowe zasady dokumentowania VAT przy imporcie towarów
- przedsiębiorcy korzystający z uproszczonych procedur celnych będą mogli wykazywać podatek także w zgłoszeniu uzupełniającym, a nie – jak dotychczas wynikało z przepisów – wyłącznie w zgłoszeniu celnym. Nowelizacja jako konsekwencja wdrożenia systemu AIS/IMPORT PLUS,
Mniej przypadków naliczania odsetek od VAT importowego
- ujednolicenie zasad naliczania odsetek z rozwiązaniami obowiązującymi w Unijnym Kodeksie Celnym.
Zmiany w uldze na złe długi
- przypomnienie zasad stosowania ulgi na złe długi
- korzystanie z ulgi przez małych podatników rozliczających VAT metodą kasową, którzy dokonują sprzedaży na rzecz podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT.
  Po zmianach VAT 2026/2027 korekta podatku należnego w ramach ulgi na złe długi będzie mogła zostać dokonana nie wcześniej niż w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy u tych podatników, czyli najwcześniej po 180 dniach.
Mniej obowiązków przy zakupach usług i towarów zwolnionych z VAT
- Podatnicy nie będą musieli wykazywać w deklaracji JPK_VAT, VAT-9M, y czy VAT-8 podstawy opodatkowania przy imporcie usług lub zakupie towarów korzystających ze zwolnienia z VAT.
  Obecnie przedsiębiorcy wykazują wyłącznie podstawę opodatkowania, mimo że podatek należny nie występuje. Ministerstwo uznało ten obowiązek za zbędny.
Zmiany dotyczące rejestracji podatników VAT
- Dotychczasowe regulacje dotyczące rejestracji podatników, ich wykreślenia i ponownej rejestracji studium niektórych przypadków
- planowane zmiany :
  - odmowy ponownej rejestracji VAT do czasu złożenia zaległych deklaracji przez podatników wcześniej wykreślonych z rejestru;
  - odmowy rejestracji jako podatnika VAT czynnego podmiotowi, który mimo obowiązku nie ustanowił przedstawiciela podatkowego (dotyczy głównie podatników spoza UE) przed złożeniem zgłoszenia VAT-R;
  - możliwość wykreślenia podatnika z rejestru VAT w przypadku braku kontaktu z przedstawicielem podatkowym (gdy podatnik jest obowiązany go posiadać);
  - wykreślenie podatnika VAT w przypadku braku ustanowienia nowego przedstyawiciela podatkowego (gdy podatnik jest obowiązany go posiadać).
Wskazanie dat wykonania czynności opodatkowanych podczas zawieszenia działalności
- jakie czynności w zakresie VAT musi ;ub może wykonywać podatnik który zawiesił działalność gospodarczą?
- Podatnicy informujący o wykonywaniu czynności opodatkowanych w okresie zawieszenia działalności będą zobowiązani wskazać dokładne daty rozpoczęcia i zakończenia tych czynności.
  Dotychczas podatnicy często wskazywali jedynie ogólny okres, np. „w czasie zawieszenia działalności”, bez podawania konkretnych dat.
Doprecyzowanie rozliczeń VAT w systemie kaucyjnym
- jaką stawkę VAT należy zastosować przy rozliczaniu wartości niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.
- jeżeli w ciągu roku zmieni się stawka VAT dla danego produktu, przy rocznym rozliczeniu niezwróconych opakowań stosowana będzie stawka obowiązująca na ostatni dzień roku, którego dotyczy rozliczenie.
Likwidacja części obowiązków administracyjnych w VAT
- składania aktualizacji VAT-R wyłącznie z powodu zmiany właściwości urzędu skarbowego wynikającej ze zmiany adresu;
- wykazywania w deklaracji VAT podstawy opodatkowania przy zakupach zwolnionych z VAT od zagranicznych kontrahentów.
Wprowadzenie możliwości historycznej weryfikacji podatników VAT
- Nowa funkcjonalność pozwoli zweryfikować, czy kontrahent był czynnym podatnikiem VAT do 5 lat wstecz. Obecnie możliwe jest sprawdzenie wyłącznie bieżącego statusu.
Łatwiejsze stosowanie stawki 0% przy eksporcie
- obecne zasady dokumentowania stawki 0% w exporcie towarów
- nowe dodatkowe możliwe dokumenty pozwalające potwierdzić stawkę 0% w exporcie .Katalog zamknięty dodatkowych dokumentów działających na korzyść podatnika uprawniającym do zastosowania 0% VAT przy EXPORCIE będą mogły być także inne wiarygodne dowody.
Elektroniczna deklaracja importowa
- Projekt deregulacyjny VAT 2026/2027 wprowadza obowiązek składania deklaracji importowej wyłącznie elektronicznie. Zmiana ma uprościć obsługę rozliczeń VAT przy imporcie oraz dostosować przepisy do zmian w procedurach celnych.

Prelegent:

Sobiesław Szefer

ekspert ds. podatkowych, licencjonowany przez Ministerstwo Finansów doradca podatkowy, doświadczony praktyk (od 19 lat prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego), wykładowca wyższych uczelni, działalność dydaktyczna od 10 lat: szkolenia, wykłady oraz warsztaty z zakresu prawa podatkowego.

Termin i miejsce szkolenia

26/10/2026

Szkolenie w formie webinarium – wirtualnego szkolenia nadawanego na specjalnie przygotowanej platformie. Uczestnicy będą na żywo brali udział w szkoleniu z możliwością zadawania pytań na czacie. Podczas szkolenia poza widokiem wykładowcy będzie również dostępna tablica multimedialna, oraz prezentacja/materiały którymi będzie zarządzał prelegent.

Krótki film przedstawiający sposób realizacji szkoleń webinarowych:

Czas trwania: 10:00-15:30.

Każdy uczestnik otrzyma link do platformy na której należy dokonać rejestracji zgodnie z danymi przesłanym w formularzu zgłoszeniowym.

Przykładowe opinie o naszych szkoleniach webinarowych:

📌„Państwa szkolenie elearningowe, w którym uczestniczyłam było dobrze zorganizowane, prowadzący świetnie przekazywał swoją wiedzę i odpowiadał na mnóstwo zadawanych mu pytań. Z chęcią skorzystam z tej formy kursów/ szkoleń, bo mimo, że pierwszy raz korzystałam z webinara, to sposób takiego szkolenia jest dla mnie inną, aczkolwiek tak samo ciekawą formą, jak szkolenie face to face.”
📌„Jeżeli szukasz odpowiedzi na nurtujące Cię pytania z zakresu podatków zapraszam na szkolenia EDUTAG – tutaj wszystko staje się jaśniejsze ”
📌„Zdecydowanie polecam, profesjonalna kadra i celujące wykonanie.”

Cena:

380 zł + 23% VAT- os./dostęp

(dla jednostek sektora finansów publicznych istnieje możliwość wystawienia faktury „zw”)

Płatność na podstawie faktury z 7 dniowym terminem po szkoleniu.

Cena zawiera:

dostęp do platformy w czasie realizacji szkolenia
autorskie materiały szkoleniowe (w formie pdf – przesłane w dniu szkolenia przed rozpoczęciem)
imienny certyfikaty ukończenia

Dodatkowe informacje

Minimalne wymagania sprzętowe dla uczestników:

Procesor dwurdzeniowy 2GHz lub lepszy
2 GB pamięci RAM
System operacyjny Windows 8 (zalecany Windows 10), Mac OS wersja 10.13 (zalecana najnowsza wersja), Linux, ChromeOS
Aktualna wersja jednej z wybranych przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera.
Połączenie internetowe o prędkości nie mniejszej niż: 2048 kbps (2 Mbps). Prędkość połączenia można zweryfikować pod adresem: https://www.speedtest.pl/

➡️ Przykładowy harmonogram szkolenia:

🕐08:00 – dystrybucja do uczestników materiałów szkoleniowych w formacie pdf
🕑09:30 – rozpoczęcie logowania przez uczestników (po zalogowaniu dostępna jest “poczekalnia” która w momencie startu przełączy się na pokój webinarowy)
🕒10:00 – Wykład cz I
🕓12:00 – Przerwa 30min☕️🍪
🕔12:30 – Odpowiedzi na pytania zadane na czacie, wykład cz II
🕕14:30 – Zakończenie szkolenia, odpowiedzi na przesłane pytania w trakcie drugiej części zajęć

Zapisz się na szkolenie

Program szkolenia

Prelegent